Списание дебиторской задолженности: в каком году списать безнадежный долг, чтобы обойтись без уточненки
At a 25% profit tax rate, every million rubles of bad receivables included in expenses reduces tax by 250,000 rubles, but only if there is profit. The article says such debt can be written off for tax purposes in the year it became bad. Writing it off in a later year is possible only if the unwritten-off debt led to an overpayment and the rate has not risen since then.
При ставке налога на прибыль 25% каждый миллион безнадежной дебиторской задолженности, учтенный в расходах, уменьшает налог на 250 тыс. ₽. Но только при наличии прибыли. Списать такую задолженность в налоговом учете можно в том году, когда она стала безнадежной, а в более позднем — только если из-за несписанного долга налог был переплачен и ставка с тех пор не выросла. Ставка выросла в 2025 году, поэтому долги, ставшие безнадежными в 2023–2024 годах, в текущие расходы не взять, остается уточненная декларация за тот год, когда долг стал безнадежным. С 2026 года это прямо записано в Налоговом кодексе, а Минфин так считал и в 2025-м. Разбираю для собственников организаций на ОСНО, какую задолженность можно списать, как определить год списания и что проверить в расчетах с контрагентами до закрытия года. Читать далее